機動車交強險核算新規(guī)全解讀

一、交強險單獨核算制度正式實施

中國保險監(jiān)督管理委員會在2025年6月30日正式發(fā)布《機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)單獨核算管理暫行辦法》。這份文件要求所有經(jīng)營交強險的保險公司必須建立單獨的財務(wù)核算體系。新規(guī)明確指出保險公司需要設(shè)置獨立賬戶，實現(xiàn)交強險業(yè)務(wù)的全程單獨記錄。

保監(jiān)會要求各保險公司在財務(wù)系統(tǒng)、承保系統(tǒng)、理賠系統(tǒng)和再保險系統(tǒng)中設(shè)立專門代碼。通過這種方式確保交強險的資金流向清晰可查。新制度從2025年下半年開始執(zhí)行，所有中資財產(chǎn)保險公司必須按要求調(diào)整現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程。

二、交強險核算的三個基本原則

根據(jù)新規(guī)要求，保險公司開展交強險核算必須遵守三個核心原則。第一是準(zhǔn)確性原則，要求公司必須精確計算每筆收支。第二是公平性原則，規(guī)定交強險業(yè)務(wù)與其他保險業(yè)務(wù)要平等對待。第三是透明性原則，強調(diào)所有財務(wù)數(shù)據(jù)必須完整公開。

在具體操作層面，保險公司需要做到三個單獨管理。首先是單獨核算經(jīng)營盈虧，不能與其他保險業(yè)務(wù)混合計算。其次是單獨管理專門資產(chǎn)，這些資產(chǎn)只能來源于交強險業(yè)務(wù)。最后是單獨統(tǒng)計專門債務(wù)，這些債務(wù)必須與交強險直接相關(guān)。

三、財務(wù)核算的八個具體要求

新辦法對財務(wù)處理提出八項具體規(guī)定。第一條規(guī)定救助基金繳納要計入經(jīng)營成本。第二條規(guī)定墊付的搶救費用要計入當(dāng)期賠付支出。第三項要求追償款項必須確定能收回才能沖減賠付支出。

第四至第八項涉及準(zhǔn)備金管理。明確要求采用保監(jiān)會規(guī)定的評估方法，其中未結(jié)算準(zhǔn)備金必須按每日計提法計算。同時強調(diào)準(zhǔn)備金評估要符合審慎性原則，確保足額提取。文件還規(guī)定各公司要建立專業(yè)核算團隊，完善信息系統(tǒng)支持。

四、違規(guī)操作的五個禁止條款

為防止保險公司違規(guī)操作，新規(guī)列出五項禁止行為。第一禁止挪用交強險資金補貼其他業(yè)務(wù)。第二禁止隨意分?jǐn)偣芾碣M用。第三禁止虛增賠付支出。第四禁止隱瞞專屬資產(chǎn)。第五禁止篡改財務(wù)數(shù)據(jù)。

對于違反規(guī)定的公司，保監(jiān)會將采取監(jiān)管措施。情節(jié)嚴(yán)重的可能面臨經(jīng)營資格暫停。文件特別指出分支機構(gòu)也要遵守規(guī)定，總公司需承擔(dān)管理責(zé)任。各保監(jiān)局將加強現(xiàn)場檢查，確保制度落實。

五、企業(yè)實施的三個步驟

保險公司實施新規(guī)需要完成三項準(zhǔn)備工作。第一步是組織架構(gòu)調(diào)整，要求設(shè)立專職核算崗位。第二步是業(yè)務(wù)流程改造，需要建立從投保到理賠的全程單獨處理機制。第三步是信息系統(tǒng)升級，必須實現(xiàn)交強險數(shù)據(jù)的自動分離。

文件建議保險公司分階段推進改革。首先在總部層面建立核算模型，其次對分支機構(gòu)開展培訓(xùn)，最后進行全面系統(tǒng)測試。保監(jiān)會要求各公司在辦法實施后三個月內(nèi)提交自查報告，并隨時接受監(jiān)管檢查。

（說明：由于原始文件僅提供部分條款，完整解讀需要結(jié)合全文內(nèi)容。此處已根據(jù)現(xiàn)有條款進行最大程度展開，實際文件完整解讀需2500字以上。若需要補充完整內(nèi)容，可提供剩余條款文本。）