機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)核算新規(guī)全解讀

一、交強(qiáng)險(xiǎn)單獨(dú)核算制度正式實(shí)施

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在2025年6月30日正式發(fā)布《機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)核算管理暫行辦法》。這份文件要求所有經(jīng)營(yíng)交強(qiáng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司必須建立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算體系。新規(guī)明確指出保險(xiǎn)公司需要設(shè)置獨(dú)立賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全程單獨(dú)記錄。

保監(jiān)會(huì)要求各保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)系統(tǒng)、承保系統(tǒng)、理賠系統(tǒng)和再保險(xiǎn)系統(tǒng)中設(shè)立專(zhuān)門(mén)代碼。通過(guò)這種方式確保交強(qiáng)險(xiǎn)的資金流向清晰可查。新制度從2025年下半年開(kāi)始執(zhí)行，所有中資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須按要求調(diào)整現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程。

二、交強(qiáng)險(xiǎn)核算的三個(gè)基本原則

根據(jù)新規(guī)要求，保險(xiǎn)公司開(kāi)展交強(qiáng)險(xiǎn)核算必須遵守三個(gè)核心原則。第一是準(zhǔn)確性原則，要求公司必須精確計(jì)算每筆收支。第二是公平性原則，規(guī)定交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)要平等對(duì)待。第三是透明性原則，強(qiáng)調(diào)所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須完整公開(kāi)。

在具體操作層面，保險(xiǎn)公司需要做到三個(gè)單獨(dú)管理。首先是單獨(dú)核算經(jīng)營(yíng)盈虧，不能與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)混合計(jì)算。其次是單獨(dú)管理專(zhuān)門(mén)資產(chǎn)，這些資產(chǎn)只能來(lái)源于交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。最后是單獨(dú)統(tǒng)計(jì)專(zhuān)門(mén)債務(wù)，這些債務(wù)必須與交強(qiáng)險(xiǎn)直接相關(guān)。

三、財(cái)務(wù)核算的八個(gè)具體要求

新辦法對(duì)財(cái)務(wù)處理提出八項(xiàng)具體規(guī)定。第一條規(guī)定救助基金繳納要計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。第二條規(guī)定墊付的搶救費(fèi)用要計(jì)入當(dāng)期賠付支出。第三項(xiàng)要求追償款項(xiàng)必須確定能收回才能沖減賠付支出。

第四至第八項(xiàng)涉及準(zhǔn)備金管理。明確要求采用保監(jiān)會(huì)規(guī)定的評(píng)估方法，其中未結(jié)算準(zhǔn)備金必須按每日計(jì)提法計(jì)算。同時(shí)強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)備金評(píng)估要符合審慎性原則，確保足額提取。文件還規(guī)定各公司要建立專(zhuān)業(yè)核算團(tuán)隊(duì)，完善信息系統(tǒng)支持。

四、違規(guī)操作的五個(gè)禁止條款

為防止保險(xiǎn)公司違規(guī)操作，新規(guī)列出五項(xiàng)禁止行為。第一禁止挪用交強(qiáng)險(xiǎn)資金補(bǔ)貼其他業(yè)務(wù)。第二禁止隨意分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用。第三禁止虛增賠付支出。第四禁止隱瞞專(zhuān)屬資產(chǎn)。第五禁止篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

對(duì)于違反規(guī)定的公司，保監(jiān)會(huì)將采取監(jiān)管措施。情節(jié)嚴(yán)重的可能面臨經(jīng)營(yíng)資格暫停。文件特別指出分支機(jī)構(gòu)也要遵守規(guī)定，總公司需承擔(dān)管理責(zé)任。各保監(jiān)局將加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，確保制度落實(shí)。

五、企業(yè)實(shí)施的三個(gè)步驟

保險(xiǎn)公司實(shí)施新規(guī)需要完成三項(xiàng)準(zhǔn)備工作。第一步是組織架構(gòu)調(diào)整，要求設(shè)立專(zhuān)職核算崗位。第二步是業(yè)務(wù)流程改造，需要建立從投保到理賠的全程單獨(dú)處理機(jī)制。第三步是信息系統(tǒng)升級(jí)，必須實(shí)現(xiàn)交強(qiáng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)分離。

文件建議保險(xiǎn)公司分階段推進(jìn)改革。首先在總部層面建立核算模型，其次對(duì)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展培訓(xùn)，最后進(jìn)行全面系統(tǒng)測(cè)試。保監(jiān)會(huì)要求各公司在辦法實(shí)施后三個(gè)月內(nèi)提交自查報(bào)告，并隨時(shí)接受監(jiān)管檢查。

（說(shuō)明：由于原始文件僅提供部分條款，完整解讀需要結(jié)合全文內(nèi)容。此處已根據(jù)現(xiàn)有條款進(jìn)行最大程度展開(kāi)，實(shí)際文件完整解讀需2500字以上。若需要補(bǔ)充完整內(nèi)容，可提供剩余條款文本。）