解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位 解除勞動關(guān)系 取得的一次性補(bǔ)償收入征免 個人所得稅 問題的通知》(財稅[2001]157號)明確規(guī)定:個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,包括用人單位發(fā)放的 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 、生活補(bǔ)助費(fèi)和其解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 他補(bǔ)助費(fèi)用。對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,應(yīng)按“ 工資 、薪金所得”項目計征個人所得稅。因此解除勞動合同一次性補(bǔ)償金的 個稅 如何計算解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,從以下幾個方面看 1、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定,計算征收個人所得稅。國稅發(fā)[1999]178號文中規(guī)定:對于個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入。具體平均辦法為:以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入,按照稅 法規(guī) 定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算,超過12年的按12年計算。 2、個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的 住房公積金 、 醫(yī)療保險 費(fèi)、基本 養(yǎng)老保險 費(fèi)、 失業(yè)保險 費(fèi),可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。 3、具體計稅公式如下: 解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)納個人所得稅={[(一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入-免稅收入額-實際繳納的基本 社會保險 費(fèi)和住房公積金)÷ 工齡 -費(fèi)用扣除額]×適用稅率-速算扣除數(shù)}×工齡 公式中“實際繳納的基本社會保險費(fèi)和住房公積金”,是指個人取得的補(bǔ)償收入時實際繳納到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動社會保障部門或政府住房公積金管理部門指定專戶的部分,對未實際繳納的不得扣除。如實際繳納的基本社會保險費(fèi)和住房公積金已于當(dāng)月發(fā)放工資中扣除,則一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入計算時不可再重復(fù)扣除。 “工齡”是指計算發(fā)放一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入的個人實際工作年限,如果實際工作年限超過12年的,按12年計算。
解除勞動合同一次性補(bǔ)償金免稅所得怎么計算首先計算出應(yīng)納稅額部分:經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金-社平工資3倍=應(yīng)納稅額部分即:600000-181305=418695。然后根據(jù)應(yīng)納稅額、工作年限解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,套用適用稅率及速算扣除數(shù),計算出單年經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個人應(yīng)繳納的個稅:(應(yīng)納稅額/工作年限(超過12年按12年計算-免征額5000)*適用稅率-速算扣除數(shù)。
法律分析
以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)(居民個人所得綜合所得,每一納稅年度收入減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除依法確定的其解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 他扣除后的余額)
1級:不超過3.6萬元的,3%
2級:超過3.6萬元至14.4萬元的部分,10%
3級:超過14.4萬元至30萬元的部分,20%
4級:超過30萬元至42萬元的部分,25%
5級:超過42萬元至66萬元的部分,30%
6級:超過66萬元至96萬元的部分,35%
7級:超過96萬元的部分,45%
綜合上面所說的,解除勞動合同的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,滿足“超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍”條件的情形下,是要繳納個稅的,計稅方法是納入當(dāng)年綜合所得,按綜合所得稅率計算個稅。
1、上年職工平均工資3倍的數(shù)額。
2、解除勞動合同的上一個月個人負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)。
(1)計算上年度職工平均工資的3倍,如未超過,則不納稅,沈陽市上年度的職工平均工資為38553元,3倍的數(shù)額為115659元。
(2)計算月工資薪金,按職工在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計算)進(jìn)行平均計算,以其商數(shù)作為個人的月工資薪金收入計征個人所得稅。;
(3)扣除當(dāng)月保險費(fèi)之后與扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,如未超過扣除標(biāo)準(zhǔn),不納稅;
(4)超過扣除標(biāo)準(zhǔn),計算每月個人所得稅;
(5)計算應(yīng)納稅總額,為每月應(yīng)繳納個稅金額與工作年限的乘積(超過12年的按12年計算)
以上就是關(guān)于解除勞動合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個稅的計算內(nèi)容。實踐中,并不是任何情況下解除勞動合同的,單位都需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,這點是各位需要注意的。
法律依據(jù)
《中華人民共和國勞動合同法》 第三十七條 勞動者提前三十日以書面形式通知用人單位,可以解除勞動合同。勞動者在試用期內(nèi)提前三日通知用人單位,可以解除勞動合同。
解除勞動合同一次性補(bǔ)償金的個稅如何計算?解除勞動合同 一次性補(bǔ)償金解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 的 個稅計算 解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,要根據(jù)具體數(shù)額確定是否要交稅。 根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于 個人所得稅法 修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》規(guī)定解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,個人與用人單位 解除勞動關(guān)系 取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄?工資 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征 個人所得稅 ;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。 個稅 繳納標(biāo)準(zhǔn): 以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)(居民個人所得綜合所得,每一納稅年度收入減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除依法確定的其他扣除后的余額) 1級:不超過3.6萬元的,3% 2級:超過3.6萬元至14.4萬元的部分,10% 3級:超過14.4萬元至30萬元的部分,20% 4級:超過30萬元至42萬元的部分,25% 5級:超過42萬元至66萬元的部分,30% 6級:超過66萬元至96萬元的部分,35% 7級:超過96萬元的部分,45% 法律依據(jù): 《個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅: (一)工資、薪金所得; (二)勞務(wù)報酬所得; (三)稿酬所得; (四)特許權(quán)使用費(fèi)所得; (五)經(jīng)營所得; (六)利息、股息、紅利所得; (七)財產(chǎn)租賃所得; (八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得; (九)偶然所得。 居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本 法規(guī) 定分別計算個人所得稅。 解除勞動合同一次性補(bǔ)償金如何計算的問題首先就是你要看看自己是不是達(dá)到解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 了繳納的人稅的標(biāo)準(zhǔn),只有大于上一年平均工資的三倍才需要繳納個人稅,不滿足這個條件是不需要繳費(fèi)的。大家要注意這個條件。
解除勞動合同一次性補(bǔ)償金個稅怎么算解除勞動合同一次性補(bǔ)償金個稅計算方法是一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入除以在企業(yè)解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 的工作年限數(shù);得出的商數(shù)作為月工資和薪金收入按照相關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。六個月以上不滿一年的解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,按一年計算;不滿六個月的,向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
《中華人民共和國勞動合同法》
第四十六條
有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 :
(一)勞動者依照本法第三十八條 規(guī)定解除勞動合同的;
(二)用人單位依照本法第三十六條 規(guī)定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同的;
(三)用人單位依照本法第四十條 規(guī)定解除勞動合同的;
(四)用人單位依照本法第四十一條 第一款規(guī)定解除勞動合同的;
(五)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同,勞動者不同意續(xù)訂的情形外,依照本法第四十四條 第一項規(guī)定終止固定期限勞動合同的;
(六)依照本法第四十四條 第四項、第五項規(guī)定終止勞動合同的;
(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
解除勞動合同的一次性補(bǔ)償金怎么算個稅?單位與員工解除勞動合同一次性補(bǔ)償金也是需要交個稅解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 的,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個稅。對于個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為:以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以在本企業(yè)的工作年限數(shù),按照稅法規(guī)定計算繳納個稅。
法律分析
按照計算的個人一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)納的個人所得稅稅款,由支付單位在支付時一次性代扣代繳,并于次月7日內(nèi)繳入國庫。單位在合同生效的固定期限內(nèi)如果與員工解除勞動合同,經(jīng)認(rèn)定員工無過錯之后是需要向員工支付一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的。該筆費(fèi)用還是需要按照工資薪金的方式繳納個稅,可也將補(bǔ)償金額過大的根據(jù)工作年限進(jìn)行平均,也就是平均每月繳納個稅的情況也是合理的。有關(guān)規(guī)定中個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ;超過三倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。是指個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入時,單位按政策規(guī)定一次性補(bǔ)繳社保費(fèi)和住房公積金、一次性躉交社保費(fèi)而實際繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動社保障部門或政府住房公積金管理部門指定專戶的部分,并不是單位平時按月為員工正常繳納的三費(fèi)一金。適用稅率是指綜合所得年度稅率。
法律依據(jù)
《中華人民共和國勞動合同法》 第四十六條 有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償:(一)勞動者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的;(二)用人單位依照本法第三十六條規(guī)定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同的;(三)用人單位依照本法第四十條規(guī)定解除勞動合同的;(四)用人單位依照本法第四十一條第一款規(guī)定解除勞動合同的;(五)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同,勞動者不同意續(xù)訂的情形外,依照本法第四十四條第一項規(guī)定終止固定期限勞動合同的;(六)依照本法第四十四條第四項、第五項規(guī)定終止勞動合同的;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如何計稅根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規(guī)定解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 :1、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 ,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定,計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法解除勞動合同一次性補(bǔ)償計稅 :以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入,按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算,超過12年的按12年計算;2、個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi),可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除;3、企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個人所得稅;4、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的,對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補(bǔ)繳個人所得稅。個人因解除勞動合同取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是否應(yīng)當(dāng)計算個人所得稅?個人因解除勞動合同取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅,主要的法律依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]第178號)及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》。