經(jīng)濟(jì)補償金扣稅標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

經(jīng)濟(jì)補償金繳稅標(biāo)準(zhǔn)是怎么確定企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) 的

根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規(guī)定企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅

1.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費用)企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12年計算；

2.個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除；

3.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅；

4.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

擴(kuò)展資料：

賠償金需要繳個稅。國家規(guī)定企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) 了對勞動者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補償金和賠償金征收個人所得稅的最低標(biāo)準(zhǔn)，只有超過該標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額在按照勞動者在用人單位工作的實際年限進(jìn)行平均后，才向勞動者征收個人所得稅。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、以當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)，低于該數(shù)額的，勞動者無需繳納個人所得稅；高于該數(shù)額的，勞動者需要繳納個人所得稅。

2、勞動者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補償金等收入高于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的，用高出的數(shù)額除以勞動者在用人單位的工作年限（勞動者在用人單位的工作年限超過12年的，按照12年計算），所得數(shù)額視為勞動者個人的月工資或薪金收入，對該數(shù)額超過2000元的部分征收個人所得稅。

法律依據(jù)：

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》第二條第一款居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

一、正面回答

1、以當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，低于該數(shù)額企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) 的企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，勞動者無需繳納個人所得稅；高于該數(shù)額的，勞動者需要繳納個人所得稅；

2、勞動者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補償金等收入高于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍的，用高出的數(shù)額除以勞動者在用人單位的工作年限，所得數(shù)額視為勞動者個人的月工資或薪金收入，對該數(shù)額超過兩千元的部分征收個人所得稅。

二、分析

經(jīng)濟(jì)補償金是用人單位解除勞動合同時，給予勞動者的經(jīng)濟(jì)補償。經(jīng)濟(jì)補償金是在勞動合同解除或終止后，用人單位依法一次性支付給勞動者的經(jīng)濟(jì)上的補助。

三、相關(guān)法律

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以十二個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

四、經(jīng)濟(jì)補償金計算的標(biāo)準(zhǔn)？

1、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件，勞動者解除勞動合同的；

2、用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的；

3、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者解除勞動合同的；

4、用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益，勞動者解除勞動合同的；

5、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的。

法律分析企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ：對于經(jīng)濟(jì)補償金的個稅計算企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，經(jīng)濟(jì)補償金不超過本地上年度職工平均工資三倍以內(nèi)的部分企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，可以免征個人所得稅企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，如果是超過的部分，則要計征個人所得稅。

經(jīng)濟(jì)補償金的個稅計算的公式如下：

個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補償計稅收入部分，除以個人在本企業(yè)的工齡，以及商數(shù)作為個人月工薪收入，這時候在減除費用那里扣除標(biāo)準(zhǔn)乘以適用稅率，減去速算扣除數(shù)，計算出相當(dāng)于一個月的稅款，再乘以具體的工作年限數(shù)，這樣子最終能得到這筆經(jīng)濟(jì)補償金應(yīng)繳納的全部稅款。如果實際的工作年限超過12年的，那么就按12年去計算。個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

一、企業(yè)拆遷補償款應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅

因目前法律法規(guī)并沒有針對企業(yè)征收拆遷出臺相關(guān)的免稅政策企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，因此企業(yè)因征收拆遷所獲得的補償款不屬于免稅、不征稅范圍企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，企業(yè)在獲得拆遷補償款并依法扣除相應(yīng)費用后，結(jié)余補償款應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，按企業(yè)所得稅稅率25%計算繳納。

二、企業(yè)使用拆遷補償款新購置土地、房屋、機器設(shè)備不得抵扣，可抵扣的項目為搬遷費用和資產(chǎn)處置費用

1、現(xiàn)行國家稅務(wù)總局公告2012年第40號文《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（以下簡稱《40號文》）第十五條規(guī)定，“企業(yè)在重建或恢復(fù)生產(chǎn)過程中購置的各類資產(chǎn)，不得作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除”。國家稅務(wù)總局公告2013年第11號文《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》第一項規(guī)定，“凡在2012年10月1日之后簽訂搬遷協(xié)議的政策性搬遷項目，相應(yīng)的各類資產(chǎn)購買不得作為搬遷支出”。

提請企業(yè)關(guān)注：國稅函[2009]118號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》中所規(guī)定的購買土地、房屋、機器設(shè)備費用可抵扣的規(guī)定已被廢止。已廢止的118號文中第二項的規(guī)定：“企業(yè)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)，或?qū)ζ淦髽I(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) 他固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額”。

因此，對于2012年10月1日之后的企業(yè)拆遷項目，重置土地、房屋、機器設(shè)備等項目的費用不得從拆遷補償款中抵扣。該部分往往金額較大，企業(yè)主在搬遷過程中應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎決策新購置項目，以免出現(xiàn)不可抵扣和大量應(yīng)納稅金額的稅收風(fēng)險。

2、企業(yè)拆遷補償款的扣除項目主要是針對員工安置以及資產(chǎn)變賣和搬遷支出，該部分較資產(chǎn)重置支出占比較小但明細(xì)項目較多，普遍存在于企業(yè)搬遷過程中，需要企業(yè)關(guān)注具體扣除項目下的財務(wù)核算。

實務(wù)中可扣除項目全部計算的結(jié)果大概占到全部拆遷補償款的5%左右，如果企業(yè)有專業(yè)財會、稅務(wù)人員去組織整理材料，還原企業(yè)上述費用的真實情況，以上可扣除項目最高有可能達(dá)到整體拆遷補償總額的20%左右。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第40號文《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第八、第九、第十條的規(guī)定，這些項目具體包括：

1、安置職工實際發(fā)生的費用；

2、停工期間支付給職工的工資及福利費；

3、臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用；

4、各類資產(chǎn)搬遷安裝費用以及其企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) 他與搬遷相關(guān)的費用；

5、企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中所發(fā)生的稅費等支出。

6、企業(yè)由于搬遷而報廢的資產(chǎn)，如無轉(zhuǎn)讓價值，其凈值作為企業(yè)的資產(chǎn)處置支出。

三、如果符合政策性搬遷要求，企業(yè)可以申請備案以獲得拆遷補償款五年遞延納稅的優(yōu)惠政策

《40號文》為企業(yè)提供了遞延納稅的優(yōu)惠政策，規(guī)定在符合政策性搬遷前提下，自搬遷開始年度，至次年5月31日前，企業(yè)若向主管稅務(wù)機關(guān)報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，可以享受最長五年的遞延納稅期間。

由于兜底條款的存在，導(dǎo)致政策性搬遷范圍較大。若滿足征收拆遷主體為政府；基于公共利益兩個條件，基本該拆遷項目可以納入政策性搬遷范圍。《40號文》對于公共利益作出了明確的列舉式定義，企業(yè)在接到搬遷公告時應(yīng)當(dāng)及時判定該拆遷項目性質(zhì)：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其企業(yè)賠償款收入繳稅標(biāo)準(zhǔn) 他公共利益的需要。

遞延納稅是指搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而是在最長五年的搬遷年度結(jié)束后，對拆遷補償款結(jié)余進(jìn)行匯總清算納稅。

綜上所述，企業(yè)在獲得拆遷補償款后，應(yīng)當(dāng)明確自身企業(yè)所得稅的納稅責(zé)任，并及時判斷是否可以享受納稅優(yōu)惠政策，了解上述涉稅事項相關(guān)要求，以免出現(xiàn)應(yīng)繳未繳稅款的風(fēng)險。