企業(yè)賠償款收入繳稅標準
經(jīng)濟補償金扣稅標準:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
經(jīng)濟補償金繳稅標準是怎么確定企業(yè)賠償款收入繳稅標準 的
根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規(guī)定企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅
1.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定,計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進行平均。具體平均辦法:以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入,除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入,按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算,超過12年的按12年計算;
2.個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費,可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除;
3.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅;
4.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的,對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入,不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。
擴展資料:
賠償金需要繳個稅。國家規(guī)定企業(yè)賠償款收入繳稅標準 了對勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金和賠償金征收個人所得稅的最低標準,只有超過該標準的數(shù)額在按照勞動者在用人單位工作的實際年限進行平均后,才向勞動者征收個人所得稅。具體標準如下:
1、以當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額為標準,低于該數(shù)額的,勞動者無需繳納個人所得稅;高于該數(shù)額的,勞動者需要繳納個人所得稅。
2、勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金等收入高于當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的,用高出的數(shù)額除以勞動者在用人單位的工作年限(勞動者在用人單位的工作年限超過12年的,按照12年計算),所得數(shù)額視為勞動者個人的月工資或薪金收入,對該數(shù)額超過2000元的部分征收個人所得稅。
法律依據(jù):
《財政部、稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》第二條第一款居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
經(jīng)濟補償金扣稅標準一、正面回答
1、以當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額為標準企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,低于該數(shù)額企業(yè)賠償款收入繳稅標準 的企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,勞動者無需繳納個人所得稅;高于該數(shù)額的,勞動者需要繳納個人所得稅;
2、勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金等收入高于當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍的,用高出的數(shù)額除以勞動者在用人單位的工作年限,所得數(shù)額視為勞動者個人的月工資或薪金收入,對該數(shù)額超過兩千元的部分征收個人所得稅。
二、分析
經(jīng)濟補償金是用人單位解除勞動合同時,給予勞動者的經(jīng)濟補償。經(jīng)濟補償金是在勞動合同解除或終止后,用人單位依法一次性支付給勞動者的經(jīng)濟上的補助。
三、相關(guān)法律
《財政部、稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》:居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以十二個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
四、經(jīng)濟補償金計算的標準?
1、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件,勞動者解除勞動合同的;
2、用人單位未及時足額支付勞動報酬,勞動者解除勞動合同的;
3、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費,勞動者解除勞動合同的;
4、用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動者權(quán)益,勞動者解除勞動合同的;
5、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同,致使勞動合同無效,勞動者解除勞動合同的。
經(jīng)濟補償金扣稅標準是什么法律分析企業(yè)賠償款收入繳稅標準 :對于經(jīng)濟補償金的個稅計算企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,經(jīng)濟補償金不超過本地上年度職工平均工資三倍以內(nèi)的部分企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,可以免征個人所得稅企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,如果是超過的部分,則要計征個人所得稅。
經(jīng)濟補償金的個稅計算的公式如下:
個人取得的一次性經(jīng)濟補償計稅收入部分,除以個人在本企業(yè)的工齡,以及商數(shù)作為個人月工薪收入,這時候在減除費用那里扣除標準乘以適用稅率,減去速算扣除數(shù),計算出相當于一個月的稅款,再乘以具體的工作年限數(shù),這樣子最終能得到這筆經(jīng)濟補償金應繳納的全部稅款。如果實際的工作年限超過12年的,那么就按12年去計算。個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。
法律依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
企業(yè)拆遷補償費應該怎么納稅一、企業(yè)拆遷補償款應當繳納企業(yè)所得稅
因目前法律法規(guī)并沒有針對企業(yè)征收拆遷出臺相關(guān)的免稅政策企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,因此企業(yè)因征收拆遷所獲得的補償款不屬于免稅、不征稅范圍企業(yè)賠償款收入繳稅標準 ,企業(yè)在獲得拆遷補償款并依法扣除相應費用后,結(jié)余補償款應當繳納企業(yè)所得稅,按企業(yè)所得稅稅率25%計算繳納。
二、企業(yè)使用拆遷補償款新購置土地、房屋、機器設備不得抵扣,可抵扣的項目為搬遷費用和資產(chǎn)處置費用
1、現(xiàn)行國家稅務總局公告2012年第40號文《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(以下簡稱《40號文》)第十五條規(guī)定,“企業(yè)在重建或恢復生產(chǎn)過程中購置的各類資產(chǎn),不得作為搬遷支出,從搬遷收入中扣除”。國家稅務總局公告2013年第11號文《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》第一項規(guī)定,“凡在2012年10月1日之后簽訂搬遷協(xié)議的政策性搬遷項目,相應的各類資產(chǎn)購買不得作為搬遷支出”。
提請企業(yè)關(guān)注:國稅函[2009]118號文《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》中所規(guī)定的購買土地、房屋、機器設備費用可抵扣的規(guī)定已被廢止。已廢止的118號文中第二項的規(guī)定:“企業(yè)搬遷規(guī)劃,異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán),或?qū)ζ淦髽I(yè)賠償款收入繳稅標準 他固定資產(chǎn)進行改良,或進行技術(shù)改造,或安置職工的,準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額,計入企業(yè)應納稅所得額”。
因此,對于2012年10月1日之后的企業(yè)拆遷項目,重置土地、房屋、機器設備等項目的費用不得從拆遷補償款中抵扣。該部分往往金額較大,企業(yè)主在搬遷過程中應當謹慎決策新購置項目,以免出現(xiàn)不可抵扣和大量應納稅金額的稅收風險。
2、企業(yè)拆遷補償款的扣除項目主要是針對員工安置以及資產(chǎn)變賣和搬遷支出,該部分較資產(chǎn)重置支出占比較小但明細項目較多,普遍存在于企業(yè)搬遷過程中,需要企業(yè)關(guān)注具體扣除項目下的財務核算。
實務中可扣除項目全部計算的結(jié)果大概占到全部拆遷補償款的5%左右,如果企業(yè)有專業(yè)財會、稅務人員去組織整理材料,還原企業(yè)上述費用的真實情況,以上可扣除項目最高有可能達到整體拆遷補償總額的20%左右。
根據(jù)國家稅務總局公告2012年第40號文《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第八、第九、第十條的規(guī)定,這些項目具體包括:
1、安置職工實際發(fā)生的費用;
2、停工期間支付給職工的工資及福利費;
3、臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用;
4、各類資產(chǎn)搬遷安裝費用以及其企業(yè)賠償款收入繳稅標準 他與搬遷相關(guān)的費用;
5、企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出,包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中所發(fā)生的稅費等支出。
6、企業(yè)由于搬遷而報廢的資產(chǎn),如無轉(zhuǎn)讓價值,其凈值作為企業(yè)的資產(chǎn)處置支出。
三、如果符合政策性搬遷要求,企業(yè)可以申請備案以獲得拆遷補償款五年遞延納稅的優(yōu)惠政策
《40號文》為企業(yè)提供了遞延納稅的優(yōu)惠政策,規(guī)定在符合政策性搬遷前提下,自搬遷開始年度,至次年5月31日前,企業(yè)若向主管稅務機關(guān)報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料,可以享受最長五年的遞延納稅期間。
由于兜底條款的存在,導致政策性搬遷范圍較大。若滿足征收拆遷主體為政府;基于公共利益兩個條件,基本該拆遷項目可以納入政策性搬遷范圍。《40號文》對于公共利益作出了明確的列舉式定義,企業(yè)在接到搬遷公告時應當及時判定該拆遷項目性質(zhì):
(一)國防和外交的需要;
(二)由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施的需要;
(三)由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要;
(四)由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要;
(五)由政府依照《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要;
(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其企業(yè)賠償款收入繳稅標準 他公共利益的需要。
遞延納稅是指搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出,可以暫不計入當期應納稅所得額,而是在最長五年的搬遷年度結(jié)束后,對拆遷補償款結(jié)余進行匯總清算納稅。
綜上所述,企業(yè)在獲得拆遷補償款后,應當明確自身企業(yè)所得稅的納稅責任,并及時判斷是否可以享受納稅優(yōu)惠政策,了解上述涉稅事項相關(guān)要求,以免出現(xiàn)應繳未繳稅款的風險。