【五步完成原始憑證審核】

第一步檢查原始憑證是否完整、合法、金額正確。第二步檢查原始憑證是否按規(guī)定粘貼和折疊。第三步確認(rèn)所有審批手續(xù)已經(jīng)辦完。第四步核對部門費用是否超出季度或年度計劃。如果超過季度計劃需要分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理簽字，超過年度計劃可以直接拒絕報銷。第五步填寫記賬憑證。

記賬時需要寫明"管理費用-具體項目"科目，對應(yīng)"現(xiàn)金""銀行存款"或"其他應(yīng)收款"。涉及現(xiàn)金的憑證交給出納，其他憑證交給主管審核。

注意三點：第一，費用報銷必須使用稅務(wù)局蓋章的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票要完整填寫不能涂改。第二，所有憑證附件要整理整齊，不能有訂書釘。第三，不同費用需要不同部門負(fù)責(zé)人簽字，比如市內(nèi)交通費需要總經(jīng)辦登記，招待費要附明細(xì)表。

【資金管理的兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)】

每月28日要做兩件事。第一，對照全年費用計劃和合同，檢查管理部門提交的下月資金使用計劃，匯總后交給財務(wù)部長批準(zhǔn)。需要特別關(guān)注研發(fā)合同款、設(shè)備購置費、培訓(xùn)費、稅款等固定支出。第二，處理付款時要先核對資金計劃。10萬元以內(nèi)直接付款，超過10萬或計劃外支出需要財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

付款完成后要登記銀行付款記錄，檢查發(fā)票審批手續(xù)是否完整。銀行轉(zhuǎn)賬憑證要有領(lǐng)款人簽字。重要提醒：付款后一周內(nèi)要完成支票報賬，匯票要在兩周內(nèi)處理完畢。

【特殊費用處理辦法】

辦公用品管理分入庫和領(lǐng)用兩個步驟。入庫時核對支票和發(fā)票，確認(rèn)數(shù)量金額與入庫單一致。領(lǐng)用時每月核對庫存，按部門分配并登記。每年底要進(jìn)行庫存盤點。

修理費分三種情況處理：汽車修理費根據(jù)車隊提供的費用清單入賬；廠房設(shè)備修理需要行政部統(tǒng)一結(jié)算；維修材料每季度核對領(lǐng)用情況，年底盤點庫存。

研發(fā)費用包括實驗器材、藥材、臨床試驗等支出，收到發(fā)票后直接登記入賬。無形資產(chǎn)分10年攤銷，每月按比例計算攤銷金額。

【借款與還款管理細(xì)則】

員工借款前要確認(rèn)之前借款已還清。借款憑證要寫明用途和還款日期。還款時開具收據(jù)，出納收款后登記入賬。每月25日清理未還款項，編制欠款名單通知各部門。超過5天未還的，從工資中直接扣除。

重點規(guī)則：前賬未清不得再借，所有報銷款優(yōu)先抵扣欠款。銷售人員的扣款信息要同步給銷售會計。

【日常管理五大要點】

每月10日向各部門發(fā)送費用使用情況通報，提醒可能超支的部門。每季度結(jié)束后15天內(nèi)提交費用分析報告，提出改進(jìn)建議。參與制定費用控制制度和年度計劃。定期檢查辦公用品和維修材料庫存，保證賬實相符。財務(wù)人員需要熟悉公司各項財務(wù)制度，做好各崗位工作銜接。

工作要求包括：準(zhǔn)確使用會計科目，及時處理現(xiàn)金憑證，嚴(yán)格把控審批流程。財務(wù)人員要明確工作目標(biāo)，保持高度責(zé)任心，維護(hù)部門專業(yè)形象。特殊事項如貸款還款要登記詳細(xì)信息，利息支付要提前做好資金安排。