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有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn)

在線問(wèn)法 時(shí)間: 2024.02.26
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我國(guó)稅收政策經(jīng)常有新的補(bǔ)充和調(diào)整,這一方面為企業(yè)稅收籌劃提供有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn)了空間,另一方面又給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)籌劃主要有哪些風(fēng)險(xiǎn)1、稅收政策不穩(wěn)定導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)稅收政策經(jīng)常有新的補(bǔ)充和調(diào)整有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn),這一方面為企業(yè)稅收籌劃提供有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn)了空間有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn),另一方面又給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),在稅收實(shí)踐中,過(guò)分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和財(cái)務(wù)核算規(guī)范,不科學(xué)的稅收籌劃時(shí)有發(fā)生,表現(xiàn)在稅收籌劃方案嚴(yán)重脫離企業(yè)實(shí)際,不符合成本效益原則,沒(méi)有從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略角度設(shè)計(jì),缺少全局觀和戰(zhàn)略觀。
企業(yè)稅收籌劃有幾種方法,需要規(guī)避哪些風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) 的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(一)稅收政策不穩(wěn)定導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)稅收政策經(jīng)常有新的補(bǔ)充和調(diào)整,這一方面為企業(yè)稅收籌劃提供有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) 了空間,另一方面又給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在籌劃期間如稅收政策發(fā)生變化,就有可能使得依據(jù)原有稅收政策設(shè)計(jì)的籌劃方案,由合法變成不合法,由合理變成不合理,從而產(chǎn)生籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(二)法律層次低導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的過(guò)程就是尋找那些影響企業(yè)應(yīng)納稅額因素并利用這些因素對(duì)稅收進(jìn)行有效控制的過(guò)程。從目前來(lái)看,我國(guó)現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)涉及的稅收可控制因素有限,大量的籌劃依據(jù)(稅收優(yōu)惠政策、財(cái)務(wù)與稅收核算差異等)以暫行條例、部門規(guī)章、紅頭文件等形式出現(xiàn),缺乏統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。這些行政規(guī)章、文件往往不夠明晰,企業(yè)依據(jù)這些行政規(guī)章、規(guī)范性文件等開(kāi)展稅收籌劃,有可能因?yàn)閷?duì)稅法精神理解錯(cuò)誤而導(dǎo)致稅收籌劃失敗。

(三)對(duì)稅收政策不有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) 了解導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策具有很強(qiáng)的時(shí)效性,而且每一項(xiàng)優(yōu)惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定。正是這些特點(diǎn)使得不少納稅人,因?yàn)槟苋媪私舛愂諆?yōu)惠政策,或者了解不及時(shí)、理解不透徹,或者稅收籌劃操作程序上的失誤,喪失了享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì),從而損失了本可以得到的稅收利益。

(四)項(xiàng)目選擇不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃涉及企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、分配等各個(gè)領(lǐng)域,涉及增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅等幾乎所有的稅種。但由于每個(gè)企業(yè)的具體情況千差萬(wàn)別,有的稅收籌劃可能涉及一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)稅種,有的可能涉及多個(gè)項(xiàng)目、多個(gè)稅種,有的是單一性的,有的是綜合性的。如果企業(yè)未加合理選擇開(kāi)展籌劃,操作程序不規(guī)范,其籌劃成功的概率必然較低。

(五)片面理解稅收籌劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)對(duì)稅收籌劃不重視,沒(méi)有真正理解稅收籌劃的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵,把稅收籌劃誤解為單純的少納稅,甚至采取違規(guī)手法開(kāi)展“籌劃”。如會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理混亂,會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真,納稅信譽(yù)較差,違反稅法偷稅、抗稅、騙稅等。還有的企業(yè)籌劃人員的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)法律等方面的專業(yè)知識(shí)欠缺,統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強(qiáng),也很難使稅收籌劃真正取得實(shí)效。

(六)籌劃方案不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)對(duì)于納稅籌劃仍然停留在愿景階段,聽(tīng)起來(lái)心動(dòng),說(shuō)起來(lái)激動(dòng),做起來(lái)沒(méi)動(dòng)。在稅收實(shí)踐中,過(guò)分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和財(cái)務(wù)核算規(guī)范,不科學(xué)的稅收籌劃時(shí)有發(fā)生,表現(xiàn)在稅收籌劃方案嚴(yán)重脫離企業(yè)實(shí)際,不符合成本效益原則,沒(méi)有從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略角度設(shè)計(jì),缺少全局觀和戰(zhàn)略觀。

如何規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)?

首先是正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃,牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

其次是及時(shí)掌握稅收法律變化,正確理解稅收政策精神。納稅人進(jìn)行稅收籌劃以合法為前提,必須具備必要的法律知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí),了解并熟練掌握稅法規(guī)定。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),不僅要了解各種決策因適用已有法律的不同而產(chǎn)生的法律效果或安全程度,還必須注意稅法的變動(dòng),適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案,使稅收籌劃不斷適應(yīng)新的稅收政策要求,以達(dá)到預(yù)期效果。

第三是實(shí)施有效稅收籌劃,控制與消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān),但是稅收負(fù)擔(dān)的減輕是以企業(yè)整體收益增長(zhǎng)為前提的。納稅最少并不一定利潤(rùn)最大,企業(yè)稅收籌劃要綜合分析,結(jié)合自身業(yè)務(wù),選擇最佳方案,以利潤(rùn)不斷增長(zhǎng)、業(yè)務(wù)不斷順暢為前提。

稅務(wù)籌劃主要有哪些風(fēng)險(xiǎn)

1、稅收政策不穩(wěn)定導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)稅收政策經(jīng)常有新的補(bǔ)充和調(diào)整有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) ,這一方面為企業(yè)稅收籌劃提供有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) 了空間有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) ,另一方面又給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在籌劃期間如稅收政策發(fā)生變化,就有可能使得依據(jù)原有稅收政策設(shè)計(jì)的籌劃方案,由合法變成不合法,由合理變成不合理,從而產(chǎn)生籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

2、法律層次低導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃的過(guò)程就是尋找那些影響企業(yè)應(yīng)納稅額因素并利用這些因素對(duì)稅收進(jìn)行有效控制的過(guò)程。從目前來(lái)看,我國(guó)現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)涉及的稅收可控制因素有限,大量的籌劃依據(jù)(稅收優(yōu)惠政策、財(cái)務(wù)與稅收核算差異等)以暫行條例、部門規(guī)章、紅頭文件等形式出現(xiàn),缺乏統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。這些行政規(guī)章、文件往往不夠明晰,企業(yè)依據(jù)這些行政規(guī)章、規(guī)范性文件等開(kāi)展稅收籌劃,有可能因?yàn)閷?duì)稅法精神理解錯(cuò)誤而導(dǎo)致稅收籌劃失敗。

3、對(duì)稅收政策不了解導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策具有很強(qiáng)的時(shí)效性,而且每一項(xiàng)優(yōu)惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定。正是這些特點(diǎn)使得不少納稅人,因?yàn)槟苋媪私舛愂諆?yōu)惠政策,或者了解不及時(shí)、理解不透徹,或者稅收籌劃操作程序上的失誤,喪失了享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì),從而損失了本可以得到的稅收利益。

4、項(xiàng)目選擇不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃涉及企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、分配等各個(gè)領(lǐng)域,涉及增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅等幾乎所有的稅種。但由于每個(gè)企業(yè)的具體情況千差萬(wàn)別,有的稅收籌劃可能涉及一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)稅種,有的可能涉及多個(gè)項(xiàng)目、多個(gè)稅種,有的是單一性的,有的是綜合性的。如果企業(yè)未加合理選擇開(kāi)展籌劃,操作程序不規(guī)范,其籌劃成功的概率必然較低。

離職補(bǔ)償金額大,怎樣規(guī)避不扣個(gè)稅

如果經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金低于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) 的部分有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) ,免征個(gè)人所得稅有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) ;超過(guò)的部分應(yīng)依法納稅。

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2001〕57號(hào))

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) 他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅有離職補(bǔ)償金稅籌的風(fēng)險(xiǎn) ;超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào))的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》

(l)對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

(2)考慮到個(gè)人所得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大,而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有固定收入,因此,對(duì)于個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均為:以個(gè)人所得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入按照稅法規(guī)定計(jì)算激納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算,超過(guò)12年的按12年計(jì)算。

(3)按照上述方法計(jì)算的個(gè)人一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,由支付單位在支付時(shí)一次性代扣,并于次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

(4)個(gè)人按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金在計(jì)稅時(shí)應(yīng)予以扣除。

(5)個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的,對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

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解除或者終止勞動(dòng)合同,未依照勞動(dòng)合同法規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?,由勞?dòng)行政部門責(zé)令限期支付勞動(dòng)報(bào)酬、加班費(fèi)或者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償協(xié)議離職公司補(bǔ)償金推遲發(fā)放,一、如果是給用人單位工作,有兩個(gè)途徑可以要求支付工資協(xié)議離職公司補(bǔ)償金推遲發(fā)放:有 ...
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