物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理

第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定

1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其物業(yè)公司的賬務(wù)處理 他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理

因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款--***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款--***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款-***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

物業(yè)會(huì)計(jì)的處理流程物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

當(dāng)然，如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。

首先，物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)最多主要是涉及票據(jù)方面的賬務(wù)處理，像收取物業(yè)費(fèi)票據(jù)物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設(shè)施維修等支出票據(jù)；公司日常費(fèi)用支出票據(jù)。

如水電費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、管理人員工資、車輛費(fèi)用等。其次，物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。

您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂李老師為您解答

物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄匯總問(wèn)答 1、 我司是一家物業(yè)公司，代收的水電費(fèi)開取普通增值稅發(fā)票，怎樣做會(huì)計(jì)分錄，需要轉(zhuǎn)出成本嗎物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ？

答案：借：現(xiàn)金 貸：其物業(yè)公司的賬務(wù)處理 他應(yīng)付款-水電費(fèi)， 不用轉(zhuǎn)成本，只有收入費(fèi)用類才轉(zhuǎn)成本 2、 是物業(yè)公司的，這個(gè)月開了一張服務(wù)業(yè)發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄怎么寫

答案：開發(fā)票時(shí)記借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 計(jì)提稅費(fèi)時(shí)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸： 應(yīng)文稅費(fèi)-教育費(fèi)附加物業(yè)公司的賬務(wù)處理 ； 交稅費(fèi)時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 3、 物業(yè)公司月末計(jì)提應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄 答案：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 -城建稅 -教育費(fèi)附加

4、關(guān)于物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題 本公司七月份交電費(fèi)款13687.57元（銀行代扣） 其中6844.5元可以收回的 ，剩下的向業(yè)主公攤的電費(fèi)7018.05元 ，公攤部分7018.05+6844.5=13862.55 比應(yīng)繳電費(fèi)款172.98元 ， 但公司決定七月份電費(fèi)不向業(yè)主公攤，由本公司作為費(fèi)用支出，請(qǐng)問(wèn)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？ 答案： 說(shuō)明：公攤部分7018.05+6844.5=13862.55計(jì)算差錯(cuò)應(yīng)該為13952.55比應(yīng)繳電費(fèi)款264.98元 繳納七月份交電費(fèi)款 借：其他應(yīng)收款 6844.50 借：其他應(yīng)收款 6843.05 貸：銀行存款 13687.57 收回七月份交電費(fèi)款 借：銀行存款 13952.57 貸：其他應(yīng)收款 6844.50 貸：其他應(yīng)收款 6843.05 貸：其他應(yīng)付款 264.98（多公攤部分） 繳納八月份交電費(fèi)款 借：其他應(yīng)收款 8月可收回金額 借：其他應(yīng)收款 8月份應(yīng)公攤電費(fèi) 貸：銀行存款 可收回+公攤部分 收回七月份交電費(fèi)款 借：銀行存款 8月份應(yīng)公攤電費(fèi)+8月可收回金額-7月多公攤部分 借：其他應(yīng)付款 7月多公攤部分

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貸：其他應(yīng)收款 8月可收回金額 貸：其他應(yīng)收款 8月份應(yīng)公攤電費(fèi)

5、物業(yè)公司收費(fèi)會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題 收入和代收水電等目前都是收多少記多少。不能反映當(dāng)月應(yīng)收多少，實(shí)收多少，即不能從賬面反映收費(fèi)率。 如何能將應(yīng)收數(shù)做到賬面。 例如，當(dāng)月支付水費(fèi)共30000元，其中業(yè)主應(yīng)繳納（分水表數(shù)）20000元，物業(yè)公司用水或損耗10000元。當(dāng)月收回業(yè)主繳納的15000元，5000元尚未收回。 如果做分錄？ 答案：支付 借：管理費(fèi)用-水費(fèi)10000 其他應(yīng)收款-業(yè)主電費(fèi)20000 貸：銀行存款 收回 借：現(xiàn)金15000 貸：其他應(yīng)收款-業(yè)主電費(fèi)15000 6、物業(yè)公司發(fā)生勞務(wù)收入,應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄處理? 本月物業(yè)公司發(fā)生一筆勞務(wù)收入21693元.發(fā)票有地稅局代開,其發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅稅費(fèi)為: 營(yíng)業(yè)稅 1084.65 城市維護(hù)建設(shè)稅 75.39 教育附加費(fèi) 32.54 地方教育附加費(fèi) 10.85 合計(jì)為:1203.97應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄處理,勞務(wù)收入和成本應(yīng)計(jì)入什么科目，怎么計(jì)提 答案：1、收到勞務(wù)收入時(shí) 借：銀行存款 21693元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21693元 2、計(jì)提并交納本月稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1203.97元 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1084.65元 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 75.93元 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交教育附加費(fèi) 32.54 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 10.85元 借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1084.65元 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 75.93元 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交教育附加費(fèi) 32.54 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 10.85元 貸：銀行存款 1084.65 7、們發(fā)工資是辦公室發(fā)本月工資，保安，保潔發(fā)上月工資。請(qǐng)問(wèn)怎么做帳 我們是物業(yè)公司，最好寫好會(huì)計(jì)分錄。以前會(huì)計(jì)都是把本月的辦公室的工資和保安，保潔的工資一起計(jì)提了，請(qǐng)問(wèn)那樣做對(duì)嗎？

最佳答案 沒問(wèn)題,如果細(xì)分的話只能再分正式人員工資和臨時(shí)人員工資 計(jì)提時(shí) 借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付工資 發(fā)放時(shí) 借:應(yīng)付工資 8、物業(yè)公司收一般都是按年收物業(yè)費(fèi)，收到這些物業(yè)費(fèi)后平均到每個(gè)月上做收入、交稅，收至現(xiàn)金時(shí)和每個(gè)月確認(rèn)收入時(shí)怎樣做分錄？ 答案1、物業(yè)公司按年收的物業(yè)費(fèi)，收取時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：預(yù)收賬款 2、然后，每月根據(jù)收費(fèi)所屬月份確認(rèn)收入 借：經(jīng)營(yíng)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 貸：預(yù)收賬款

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